23_2017
STERILIZZAZIONE AUMENTO ALIQUOTE IVA
In sintesi
Sterilizzazione per l'anno 2018 dell'aumento delle aliquote Iva ordinaria e ridotta.
22_2017
CORSA CONTRO IL TEMPO PER NON PERDERE IL DIRITTO ALLA DETRAZIONE DELL'IVA ASSOLTA SUGLI ACQUISTI
In sintesi
Dal 2017 la detraibilità dell'IVA sulle fatture di acquisto di beni e servizi dovrà essere esercitato, al più tardi, entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all'anno in cui l'imposta è diventata esigibile.
21_2017
TASSO DI INTERESSE LEGALE DAL 01.01.2018
In sintesi
La misura del saggio degli interessi legali di cui all'art. 1284 c.c. è fissata allo 0,30% in ragione d'anno, con decorrenza dal 1° gennaio 2018.
Per effetto di questa variazione, dal 1° gennaio 2018, il costo del ravvedimento operoso diverrà più oneroso per la quota interessi.
20_2017
STAMPA DELLA CONTABILITA' ANNO 2016
In sintesi
La stampa sui registri della contabilità riferita al 2016 e l'aggiornamento del libro degli inventari dovranno essere effettuati entro il 31.01.2018.
Il registro dei beni ammortizzabili doveva essere aggiornato alla data del 31.10.2017.
L'imposta di bollo sulle scritture contabili conservate elettronicamente deve essere calcolata sul numero delle registrazioni e versata con modello F24 telematico.
19_2017
In sintesi
La presente informativa spiega il trattamento fiscali degli omaggi di beni non oggetto dell'attività di valore unitario inferiore a 50 € a clienti / fornitori.
18_2017
ACCONTO IVA ANNO 2017 - SCADENZA 27.12.2017
In sintesi
Entro il 27 dicembre di ogni anno si deve procedere al calcolo ed al versamento dell'acconto IVA. Per l'anno 2017 il termine ultimo è mercoledì 27 dicembre 2017. I metodi utilizzabili per il calcolo dell'acconto IVA sono tre: storico, previsionale e liquidazione delle operazioni effettuate fino al 20 dicembre. L'importo dell'acconto IVA, anche se non effettivamente versato, dovrà essere evidenziato nel rigo VP13 della comunicazione liquidazione periodica Iva relativa al 4° trimestre 2017.
17_2017
INTRASTAT - NOVITA' OPERANTI DAL 01/01/2018
In sintesi
L'Agenzia delle Entrate e l'Agenzia delle Dogane, con Provvedimento n.194409/2017 del 25/09/2017, hanno ridefinito il contenuto dei modelli Intrastat a decorrere dal 01/01/2018.
16_2017
PRINCIPALI SCADENZE DEL QUARTO TRIMESTRE 2017
In sintesi
Le principali scadenze del QUARTO trimestre 2017 in ordine cronologico:
proroga spesometro primo semestre 2017, versamenti fiscali, contributivi Inps e assicurativi Inail; intrastat; versamenti Enasarco; ritenute su lavoro dipendente e assimilato, compensi e provvigioni; versamento secondi acconti d'imposta e contributivi; versamento ritenute condomini; versamento INPS contributi IVS artigiani e commercianti; presentazione istanza credito Iva terzo trimestre 2017; presentazione istanza recupero accise gasolio terzo trimestre 2017; comunicazione liquidazione periodica Iva terzo trimestre 2017; comunicazione dei beni d'impresa concessi a soci/familiari dell'imprenditore; comunicazione delle operazioni di finanziamento o capitalizzazione effettuate dai soci; versamento saldo IMU e TASI; Acconto IVA.
15_2017
COMUNICAZIONE DELLE "BOLLETTE DOGANALI DI IMPORTAZIONE" NEL PROSPETTO DTR DELLO SPESOMETRO 2017
In sintesi
La presente informativa spiega le modalità di compilazione dello Spesometro 2017 in presenza di bollette doganali di importazione.
14_2017
COMUNICAZIONE DEI DATI DELLE FATTURE
In sintesi
La presente informativa spiega le modalità di trasmissione dello "Spesometro 2017" la cui scadenza è stata prorogata al 28 settembre 2017.
L'Agenzia delle Entrate, con Provvedimento n. 58793 del 27/03/2017, ha approvato il modello "Comunicazione dei dati delle fatture" e le relative istruzioni di compilazione.
L'invio deve avvenire tramite utilizzo dell'interfaccia web del servizio "FATTURE E CORRISPETTIVI" del sito internet dell'Agenzia delle Entrate.
La comunicazione per l'anno 2017 ha carattere semestrale, pertanto la scadenza dell'invio dei dati relativi al primo semestre è prevista per il 18 settembre 2017 e per il secondo semestre entro il 28 febbraio 2018.
13_2017
TRANSAZIONI COMMERCIALI INTERESSI LEGALI DI MORA PER TARDIVI PAGAMENTI
In sintesi
Su G.U. n. 171 del 24/07/2017 il Ministro dell'Economia e delle Finanze ha pubblicato il saggio degli interessi da applicare a favore del creditore nei casi di ritardo nei pagamenti nelle transazioni commerciali.
A partire dal 01.01.2013 sono in vigore le nuove regole sulle transazioni commerciali introdotte dal decreto legislativo n. 192/2012. Per il periodo 01.07.2017 – 31.12.2017 il tasso applicabile agli interessi legali di mora è:
- per le transazioni concluse entro il 31.12.2012 il 7,00% (0,00 + 7);
- per le transazioni concluse a partire dal 01.01.2013 l'8,00% (0,00 + 8);
In caso di ritardo nel pagamento delle somme dovute, il creditore ha diritto, oltre agli interessi legali di mora, anche al rimborso delle spese di recupero crediti e ad un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno.
12_2017
In sintesi
L'art. 9 del D.L. 50/2017 ha introdotto, a partire dal 01.01.2018, un graduale aumento delle aliquote IVA ordinaria e ridotta.
11_2017
PRINCIPALI SCADENZE DEL TERZO TRIMESTRE 2017
In sintesi
Le principali scadenze del TERZO trimestre 2017 in ordine cronologico: versamenti fiscali, contributivi Inps e assicurativi Inail; Intrastat; versamenti Enasarco; ritenute su lavoro dipendente e assimilato, compensi e provvigioni; versamento INPS contributi IVS artigiani e commercianti; presentazione istanza recupero accise gasolio secondo trimestre 2017; presentazione istanza credito IVA TR secondo trimestre 2017; versamento DIRITTO CCIAA 2017; versamenti imposte e contributi derivanti dal modello REDDITI 2017 e IRAP 2017 con maggiorazione dello 0,40%; elenco clienti e fornitori (c.d. spesometro); comunicazione liquidazione periodica IVA secondo trimestre 2017.
10_2017
F24 TELEMATICO - NOVITA' PER I TITOLARI DI PARTITA IVA
In sintesi
L'art. 3 del Decreto Legge 50/2017 introduce, per i soggetti titolari di partita IVA, l'obbligo di presentazione dei modelli F24 contenenti compensazioni di crediti di qualsiasi natura ed importo, esclusivamente mediante i servizi telematici Entratel o Fisconline messi a disposizione dall'Agenzia delle Entrate.
9_2017
COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA
In sintesi
L’Agenzia delle Entrate, con Provvedimento n. 58793 del 27/03/2017, ha approvato il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA” e le relative istruzioni di compilazione.
La comunicazione ha carattere trimestrale tanto per i soggetti IVA con liquidazioni trimestrali quanto per i soggetti IVA con liquidazioni mensili e dovrà essere presentata entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento, fatta eccezione per il secondo trimestre, per il quale il termine di presentazione scade il 16 settembre di ogni anno.
L’invio deve avvenire tramite utilizzo dell’interfaccia web del servizio “FATTURE E CORRISPETTIVI” del sito internet dell’Agenzia delle Entrate.
8_2017
PRINCIPALI SCADENZE DEL SECONDO TRIMESTRE 2017
In sintesi
Le principali scadenze del SECONDO trimestre 2017 in ordine cronologico: presentazione spesometro 2016 (elenco clienti e fornitori); versamenti fiscali, contributi Inps e assicurativi Inail; ritenute su lavoro dipendente e assimilato, compensi e provvigioni; versamento ritenute condomini; Intrastat; presentazione istanza credito IVA TR primo trimestre 2017; presentazione istanza recupero accise gasolio primo trimestre 2017; versamento INPS contributi IVS artigiani e commercianti; versamenti Enasarco; comunicazione liquidazioni periodiche IVA; versamento IMU 2017; versamento TASI 2017; versamento DIRITTO CCIAA 2017; versamento imposte e contributi derivanti dal modello UNICO 2017 e IRAP 2017; versamento imposte sostitutive su rivalutazione partecipazioni e terreni.
7_2017
DOCUMENTI PER LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI - ANNO 2016
ALLEGATO FAMILIARI A CARICO - ANNO 2016
ALLEGATO CANONI DI LOCAZIONE - ANNO 2016
In sintesi
Documentazione da consegnare in Studio per presentare DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2016:
CU 2017, contratti di affitto e dichiarazione canoni, certificazione ritenute lavoro autonomo occasionale, assegni periodici corrisposti al ex coniuge, dichiarazione familiari a carico, fatture e scontrini per spese mediche e sanitarie sostenute nel 2016, spese veterinarie, dichiarazione della banca per interessi passivi su mutui ipotecari acquisto prima casa, ricevute versamenti 2016, assicurazioni vita e infortuni, ricevute spese di istruzione, ricevute spese funebri, ricevute spese attività sportiva ragazzi di età compresa tra i 5 e 18 anni, ricevute asili nido, ricevute polizze assicurazione, documentazione per lavori di recupero del patrimonio edilizio e per interventi finalizzati al risparmio energetico, documentazione acquisto di mobili finalizzati all’arredo dell’immobile oggetto di ristrutturazione nonché di grandi elettrodomestici.
6_2017
SUPER AMMORTAMENTO - PROSPETTO PER LA DEDUZIONE DEL 40% NEL MODELLO UNICO
PROSPETTO PER BENI DI PROPRIETA'
In sintesi
Agevolazione del super ammortamento per gli investimenti in beni materiali strumentali nuovi.
L'agevolazione riguarda gli acquisti in proprietà e le acquisizioni tramite leasing finanziario stipulati dal 15/10/2015 al 31/12/2017 (ovvero entro il 30/06/2018 nel rispetto di determinati requisiti).
5_2017
COMUNICAZIONE ELENCO CLIENTI E FORNITORI (SPESOMETRO) ANNO 2016
In sintesi
L'Agenzia delle Entrate con Provvedimento n. 94908/2013 ha stabilito le seguenti scadenze per la comunicazione telematica elenco clienti e fornitori (spesometro) relativa all'anno 2016 : 10/04/2017 per i contribuenti iva mensili e 20/04/2017 per tutti gli altri contribuenti. L'informativa analizza le modalità ed i termini di trasmissione, l'oggetto della comunicazione, i soggetti obbligati ed esclusi, le operazioni escluse dall'obbligo, i dati richiesti per la comunicazione analitica e per quella aggregata, la composizione del modello evidenziando la polivalenza dello stesso e i casi particolari di compilazione.
4_2017
TASSA ANNUALE PER LA VIDIMAZIONE DEI LIBRI SOCIALI
In sintesi
Mercoledì 16 Marzo 2017 è in scadenza per le sole società di capitali la tassa annuale per la vidimazione dei libri sociali. L'ammontare della tassa è pari a €. 309,87 se il capitale sociale pari o inferiore a €. 516.456,90, ed è deducibile ai fini IRES e IRAP. Il versamento va effettuato telematicamente tramite modello F24 riportando nella sezione ERARIO il codice tributo 7085 e l'anno di riferimento 2017.
Sono tenute al versamento solo le società di capitali (es.: S.R.L. e S.P.A.).
Sono escluse le società di persone, le ditte individuali e le società cooperative.
3_2017
TRANSAZIONI COMMERCIALI - INTERESSI LEGALI DI MORA PER TARDIVI PAGAMENTI
In sintesi
Su G.U. n. 18 del 23/01/2016 il Ministro dell'Economia e delle Finanze ha pubblicato il saggio degli interessi da applicare a favore del creditore nei casi di ritardo nei pagamenti nelle transazioni commerciali.
A partire dal 01.01.2013 sono in vigore le nuove regole sulle transazioni commerciali introdotte dal decreto legislativo n. 192/2012. Per il periodo 01.01.2017 – 30.06.2016 il tasso applicabile agli interessi legali di mora è:
- per le transazioni concluse entro il 31.12.2012 il 7,00% (0,00 + 7);
- per le transazioni concluse a partire dal 01.01.2013 l'8,00% (0,00 + 8);
In caso di ritardo nel pagamento delle somme dovute, il creditore ha diritto, oltre agli interessi legali di mora, anche al rimborso delle spese di recupero crediti e ad un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno.
2_2017
DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2017 - ANNO DI IMPOSTA 2016
In sintesi
L'informativa elenca i documenti da predisporre per la compilazione del modello di Dichiarazione IVA 2017 per l'anno d'imposta 2016.
La Dichiarazione deve essere predisposta ed inviata, esclusivamente per via telematica (Entratel), entro il 28 febbraio 2017.
In caso di invio tardivo della Dichiarazione annuale Iva (oltre il 28 febbraio ed entro i 90 giorni successivi) è possibile ravvedersi pagando una sanzione ridotta pari a € 25,00.
N.B.: per l'appuntamento è indispensabile che siano concluse tutte le registrazioni delle fatture e note di variazione dell'anno 2016 e chiuso la liquidazione del mese di dicembre (mensile) o del IV trimestre (trimestrali).
1_2017
PRINCIPALI SCADENZE DEL PRIMO TRIMESTRE 2017
In sintesi
Le principali scadenze del PRIMO trimestre 2017in ordine cronologico:
versamenti fiscali, contributivi Inps e assicurativi Inail; versamento ritenute condomini; ritenute su lavoro dipendente e assimilato, compensi e provvigioni; intrastat; presentazione istanza recupero accise gasolio quarto trimestre 2016; presentazione al Sistema Tessera Sanitaria (STS) delle prestazioni sanitarie 2016; comunicazione acquisti con soggetti economici della Repubblica di San Marino; Autoliquidazione INAIL; versamento INPS contributi IVS artigiani e commercianti; Enasarco - versamento contributi; presentazione dichiarazione IVA/2016 autonoma; Certificazione Unica 2017 (ex CUD); Tassa annuale libri contabili e sociali; Enasarco - versamento Firr.